01
税收优惠落地
我们拿你的实际业务逐条比对优惠目录，然后做完那些真正能把「理论上的好处」变成批文与备案的动作：知识产权归集、研发项目辅助账、人员比例与申请材料。
- 高新技术企业可行性评估与认定申请
- 研发费用加计扣除辅助账
- 软件企业认定
- 区域性优惠资格判定
01
筹划的本质是证据，不是算术
几乎每一项中国税收优惠最终都归结为同一个问题：规则所要求的事实，你证得出来吗？证得出来的公司，税负实实在在更低；证不出来的公司，几年后连本带息把差额补回去。
典型的外商投资企业通常在三个地方白白丢钱：没有人负责那份材料，高新技术企业资格于是从未申请；享受了研发费用加计扣除，却没有支撑它的研发项目辅助账；集团内服务按一个整数定价，背后没有任何可比性分析。
我们按这个顺序把三件事一起解决：第一件省下的税为第二件提供资金，而第三件站不住时第二件也守不住。如果某个安排确实激进，我们会直说，把下行风险量化，由你来决定——只说你想听的话的顾问，算不上顾问。
钱通常漏在哪里
- 高新技术企业资格从未申请，或复审时未通过
- 研发费用按 100% 加计扣除，却没有研发项目辅助账
- 关联方服务费没有任何可比性分析
- 股息按 10% 分配，而不是适用 5% 的协定税率
- 亏损年度没有准备同期资料
- 利润再投资递延纳税本可适用，却未申请
我们的立场
我们不卖所谓「筹划方案」。每一项建议都是一条立场：有法律依据、有证据支撑，并写明税务机关不认可时的下行风险。
02
中国税制要点一览
影响外商投资企业的主要税种与名义税率。能否适用始终取决于具体事实；这张表只是地图，不是结论。
| 税种或优惠 | 税率 | 适用条件 |
|---|---|---|
| 企业所得税（CIT）标准税率 | 25% | 所有居民企业 |
| 高新技术企业（HNTE） | 15% | 需满足核心知识产权、研发投入强度与高新技术产品收入占比等指标 |
| 小型微利企业 | 实际税负 5% | 年应纳税所得额不超过 300 万元，政策执行至 2027 年 |
| 研发费用加计扣除 | 100% | 制造业及多数服务业企业 |
| 西部大开发与自贸区、自贸港 | 15% | 限于目录内的鼓励类产业，并与所在区域挂钩 |
| 符合条件的软件企业 | 2 年免征、3 年按 12.5% 征收 | 软件产品及授权许可的知识产权 |
| 股息预提所得税（默认） | 10% | 向不适用税收协定的境外股东分配利润 |
| 股息预提所得税（协定） | 5% | 香港、新加坡等税收安排，须满足受益所有人条件 |
增值税（VAT）方面，货物适用 13%，交通运输、建筑与不动产适用 9%，多数服务适用 6%；小规模纳税人适用 3% 征收率。工资薪金等综合所得的个人所得税（IIT）适用 3% 至 45% 的超额累进税率。以上税率反映 2026 年现行政策，每年复核。
税率基线
同一笔利润，四种税率。
这里没有任何一条是“避税技巧”：每一个更低的税率，都是企业必须自己取得、并且持续维持的资格。真正的工作在于符合条件、并一直符合条件，而不是填一张聪明的表。
- 企业所得税 · 标准税率
- 25%
- 股息汇出 · 无税收协定
- 10%
- 股息汇出 · 适用协定
- 5%
- 高新技术企业
- 15%
- 小型微利企业
- ≈5%
没有取得任何资格的居民企业，默认适用。
向境外母公司分配利润时的预提所得税。
需要具备受益所有人的实质，而不只是一家香港壳公司。
需满足研发投入与知识产权要求，每三年重新认定。
年应纳税所得额 300 万元以内的实际税负，需同时满足人数与资产条件。
03
四块工作内容
可以单独委托，也可以合并进行。通常从一次税务体检开始。
02
转让定价
中国实体与集团之间的关联交易，需要一套站得住脚的定价政策、同期资料，最好还对税务机关会如何看待你的利润水平有事先判断。
- 可比性分析与定价政策设计
- 主体文档、本地文档与特殊事项文档
- 年度关联业务往来报告表
- 转让定价调查应对与相互协商程序支持
03
跨境税务优化
特许权使用费、服务费、股息与利息，适用的税种不同，被审视的角度也不同。我们测算每种跨境支付下的净税负，并为每一笔支付背后的商业实质留下证据。
- 股息预提所得税与税收协定待遇
- 特许权使用费与服务费安排
- 分配利润再投资递延纳税
- 外汇与税务口径的衔接
04
合规复核
对增值税、企业所得税、个人所得税与印花税的既有处理做定期复核，按风险敞口与发生概率排序——而不是给你 40 页理论风险清单。
- 历史申报健康检查
- 发票与成本费用扣除复核
- 薪酬与个人所得税风险
- 税务稽查进场前的准备
04
从风险敞口到完整证据的四个阶段
每个阶段的交付物，都是一份董事会、审计师或银行可以直接阅读的文件。
- 01
诊断
我们复核近三年的申报、关联交易与现有架构，再按金额与发生概率对风险敞口和优化机会排序。
- 02
立场设计
每一项机会都会落成一条书面立场：资格证据、测算过程、申报操作路径，以及被质疑时的风险。
- 03
落地执行
申请材料、更正申报、定价政策文件与各类台账，由我们准备并报送。我们不会丢给你一份备忘录然后祝你好运。
- 04
年度防守
同期资料每年更新一次，税务机关调取资料时，我们能在几天内交出，而不是几个月。
05
按工作范围定价，并以书面封顶
范围明确之后，税务工作按固定费用报价。若申请被驳回，同一年度内的重新申报不再另行收费。
税务体检
RMB 12,000一次性
对近三年风险敞口与优化机会的排序结论。
- 企业所得税、增值税、个人所得税与印花税申报复核
- 关联交易梳理
- 风险敞口清单，标注发生概率
- 优化机会清单，标注预估金额
- 两小时结论汇报会
高新技术企业认定申请按技术领域与知识产权储备情况报价，区间为 RMB 38,000–68,000。政府规费与官费另行计收，按实际发生额代垫。
06
税务问题，直给答案
最主要的三根杠杆是：高新技术企业资格（适用 15% 而非 25%）、研发费用 100% 加计扣除，以及把转让定价政策做对，使中国实体的利润水平既站得住脚又合宜。税收优惠需要主动申请，不会自动适用——高新技术企业要求在中国境内拥有知识产权、满足研发费用占比与高新技术产品收入占比等指标，并且每三年重新复审一次。
关联购销金额超过 2 亿元、其他关联交易金额超过 4,000 万元，或者企业处于亏损状态且存在关联交易的，应当准备同期资料。实践中，规模较小的公司也应当备好本地文档：这是税务问询时要的第一份材料，而且未按规定准备资料的罚款与纳税调整本身是两回事。
可以，通常可降至 5%，依据的是内地与香港、中国与新加坡等税收安排。这一优惠不会自动适用：收款方必须是受益所有人、满足规定的持股比例，并具备实质性经营。申请应在利润分配时通过扣缴义务人办理；事后追溯申请虽然可行，但流程慢得多。
通过合理安排使自身符合法律规定的优惠条件，是正当的，也是被鼓励的。不被允许的是纯粹为获取税收利益而搭建缺乏商业实质的架构——税务机关可以依据一般反避税规则对其作出调整。我们的工作始终先写清商业合理性，再谈税务结果。
境外投资者将已分配的利润直接再投资于中国境内的鼓励类项目，可以递延该笔股息 10% 的预提所得税，前提是资金再投资持股不少于五年。这是少数直接给予境外股东、而非中国公司的优惠之一，且必须在利润分配之前向税务机关办理申请。
稽查风险随着三件事上升：收入在增长却长期亏损、关联交易与书面政策对不上、发票结构与行业惯例明显不同。一次复核会告诉你，在这三个维度上你处在什么位置，以及在没人来问之前，一份站得住脚的底稿应该长什么样。
可以。我们负责撰写陈述申辩材料、整理证据，并陪同与稽查组沟通。我们的角色通常是把争议收窄到具体交易，而不是对整份处理决定全面抗辩——纳税调整正是这样被压下来的。
高新技术企业资格附着于法人主体，而非股东，因此股权转让本身不会导致资格丧失——但每次三年复审都会重新核验各项实质指标，业务实质发生变化就可能不再达标。相比之下，股息协定待遇取决于新股东的税收居民身份与实质性经营。
